Как пояснить налоговой восстановление НДС с аванса при частичной сдаче работ?

Comments

• РаботаюБухгалтером, доброго дня 
   Нужно читать договор, чтобы Вам помочь.  Что значит  закрылись на 240 тыс?  Как идет % распределение между этапами ?
  
  

  Цитата: Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России (далее – Департамент), рассмотрев обращение по вопросу о применении положений Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44-ФЗ) в части выплаты аванса, сообщает следующее.В соответствии с пунктом 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 № 194н, Минфином России не осуществляется разъяснение законодательства Российской Федерации, практики его применения, практики применения нормативных правовых актов Минфина России, а также толкование норм, терминов и понятий, за исключением случаев, если на него возложена соответствующая обязанность или если это необходимо для обоснования решения, принятого по обращению.Также Минфин России не обладает ни надзорными, ни контрольными функциями и (или) полномочиями в отношении осуществляемых закупок, в связи с чем не вправе рассматривать вопрос о правомерности совершенных и (или) совершаемых действий участниками контрактной системы в сфере закупок.Вместе с тем Департамент в рамках своей компетенции считает возможным сообщить следующее.Согласно части 1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документацией о закупке, заявкой, окончательным предложением участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, в которых в соответствии с Законом № 44-ФЗ извещение об осуществлении закупки или приглашение принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документация о закупке, заявка, окончательное предложение не предусмотрены.В соответствии с пунктом 1 части 13 статьи 34 Закона № 44-ФЗ в контракт включаются обязательные условия о порядке и сроках оплаты товара, работы или услуги, в том числе с учетом положений части 13 статьи 37 Закона № 44-ФЗ, о порядке и сроках осуществления заказчиком приемки поставленного товара, выполненной работы (ее результатов) или оказанной услуги в части соответствия их количества, комплектности, объема требованиям, установленным контрактом, о порядке и сроках оформления результатов такой приемки, а также о порядке и сроке предоставления поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обеспечения гарантийных обязательств в случае установления в соответствии с частью 4 статьи 33 Закона № 44-ФЗ требований к их предоставлению.В случае если контрактом предусмотрены его поэтапное исполнение и выплата аванса, в контракт включается условие о размере аванса в отношении каждого этапа исполнения контракта в виде процента от размера цены соответствующего этапа.Таким образом, в случае если контрактом предусмотрены отдельные этапы его исполнения, а также предусмотрены авансовые платежи, то выплата аванса осуществляется поэтапно и в размере, предусмотренном контрактом.В части применения Методики составления графика выполнения строительно-монтажных работ и графика оплаты выполненных по контракту (договору), предметом которого являются строительство, реконструкция объектов капитального строительства, работ, утвержденной Приказом Минстроя России от 5 июня 2018 г. № 336/пр (далее – Методика), сообщаем следующее.В соответствии с положением о Министерстве строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 ноября 2013 г. № 1038, Минстрой России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию, в том числе в сфере строительства (включая вопросы применения в строительстве материалов, изделий и конструкций), архитектуры, градостроительства (за исключением территориального планирования), а также Минстрой России является разработчиком Методики, в связи с чем по вопросу применения Методики заявитель вправе обратиться в адрес Минстроя России.Заместитель директораДепартамента развития контрактной системыМинистерства экономического развитияРоссийской ФедерацииД. А. Готовцев
• Ольга Рогова, 240 тыс это часть закрытых работ, не полная сумма договора. закрытие по факту идет за квартал. сколько сделали сколько закрываем.
• Цитата: 240 тыс это часть закрытых работ, не полная сумма договора. закрытие по факту идет за квартал. сколько сделали сколько закрываем.

  Думаю, налоговики правы. Но могу ошибаться, так как договор Ваш не читала.
• Ольга Рогова,  с 240 тыс мы ведь отдельно в книге продаж начисляем, я именно про восстановление хотела бы уточнить
• Цитата: я именно про восстановление хотела бы уточнить

  Не возможно уточнить не читая договора.
  

  Цитата: с 240 тыс мы ведь отдельно в книге продаж начисляем

  ???
• РаботаюБухгалтером, 
  Здравствуйте!
  

  Цитата: по договору с подрядчиком при частичной сдаче работ аванс удерживается 30 % только.

  Аванс не удерживается, а зачитывается. Обычно, в договорах строительного подряда авансам и порядку их зачета уделяется особое внимание. Иногда это отдельный раздел или отдельные пункты договора. Зачет аванса производится в соответствии с этими условиями. Одинаково у исполнителя ( подрядчика) и у заказчика. Чаще всего используется вариант зачета аванса в процентах от выполнения ( выполнения, а не аванса!). Но бывают и иные варианты. Именно поэтому
  

  Цитата: Нужно читать договор, чтобы Вам помочь.

  .
  Поясню на ваших цифрах. Подрядчик выполнил работы на сумму 240 тыс. В оплату этой суммы он зачитывает 30 % из аванса и на 70 % выставляет счет на доплату. 240 тыс *30% = 72 тыс - это зачет и 240-72 = 168 тыс счет на доплату. А вы зачитываете только 36 тыс -30 % от аванса. Возникает разрыв в НДС. Возможно, проблема именно в этом, а не в

  Цитата: якобы мы должны восстановить на сумму всего аванса.

  Если возникают сложности с пониманием порядка зачета авансов в договоре, то стоит обсудить этот момент с подрядчиком и принять единый подход.