Оформление документов при возврате товара от покупателя

Comments

• Цитата: Здравствуйте!Мы ООО на ОСНО, продали товар за наличный расчет другому ООО на ЕНВД. (чек пробили). Далее этот покупатель возвращает нам часть товара по данной реализации по причине того, что изначально не разобрались в фасовке этого товара, им этого товара очень много. Реализация и возврат происходят в одном месяце.Вопрос в следующем: какие документы нам должен дать покупатель?Какие документы мы должны сделать (я так думаю, что корректировочный счет-фактура)?Как оформить возврат товара от покупателя в 1С 8.2?Буду очень благодарна за ответы!

  
  Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме в разделе "Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ...". И в новой теме не забудьте, пожалуйста, указать название программы, а также релиз конфигурации.
• Цитата: Здравствуйте!Мы ООО на ОСНО, продали товар за наличный расчет другому ООО на ЕНВД. (чек пробили). Далее этот покупатель возвращает нам часть товара по данной реализации по причине того, что изначально не разобрались в фасовке этого товара, им этого товара очень много. Реализация и возврат происходят в одном месяце.Вопрос в следующем: какие документы нам должен дать покупатель?Какие документы мы должны сделать (я так думаю, что корректировочный счет-фактура)?Буду очень благодарна за ответы!

  
  
  Добрый день!
  
  Так как возврат товара происходит не по причине нарушения поставщиком условий договора о поставке (что имеет место, например, при поставке бракованного товара), а по соглашению сторон, то указанный возврат с точки зрения законодательства является реализацией товара от покупателя в Ваш адрес.
  Т.е. покупатель оформляет данную реализацию как оптовую продажу товара, ранее купленного у Вас, Вам же. Так как оптовая реализация не переводится на ЕНВД, покупатель обязан Вам выставить счет-фактуру на данную реализацию на общих основаниях, а также накладную с учетом НДС.
• НКК, спасибо за ответ! Всё понятно.
  А если бы покупатель был на УСН (просто для информации), то тогда какой был бы порядок действий?
  Буду очень благодарна за ответ!
• Цитата: НКК, спасибо за ответ! Всё понятно.А если бы покупатель был на УСН (просто для информации), то тогда какой был бы порядок действий?Буду очень благодарна за ответ!

  
  
  Добрый день!
  
  Тогда для Вас все было бы печальнее: была бы такая же обратная реализация, но в связи с применением продавцом (бывшим покупателем) товара УСН Вы бы не получили от него счет-фактуру на выкупаемый обратно товар, т.е. потеряли бы НДС, ранее начисленный к уплате при первоначальной продаже данного товара плательщику УСН.
• А как же тогда письмо Минфина от 07.03.2007г. № 03-07-15/29:
  "...3. Применение налога на добавленную стоимость при возврате продавцу товаров физическими лицами и другими лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость
  
  В соответствии с положениями глав 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)", 26.2 Упрощенная система налогообложения", 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Кодекса лица, применяющие специальные режимы налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. В связи с этим указанные лица счета-фактуры при отгрузке товаров (работ, услуг) не выставляют.
  
  Учитывая, что исключений из общего порядка применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость при возврате товаров лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, положениями главы 21 Кодекса не предусмотрено, счет-фактуру, выставленный продавцом при отгрузке товаров, после внесения в него соответствующих исправлений продавцу следует регистрировать в книге покупок в порядке, аналогичном порядку, указанному в пункте 2 настоящего письма, вне зависимости от того, приняты или не приняты на учет товары лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость...."
  
  Т.е. как я поняла, в током случае (если покупатель на УСН) нам нужно выставить корректировачный счет-фактуру?
  Или я не права?
  Буду очень благодарна за ответ!
• Цитата: А как же тогда письмо Минфина от 07.03.2007г. № 03-07-15/29:"...3. Применение налога на добавленную стоимость при возврате продавцу товаров физическими лицами и другими лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимостьВ соответствии с положениями глав 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)", 26.2 Упрощенная система налогообложения", 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Кодекса лица, применяющие специальные режимы налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. В связи с этим указанные лица счета-фактуры при отгрузке товаров (работ, услуг) не выставляют.Учитывая, что исключений из общего порядка применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость при возврате товаров лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, положениями главы 21 Кодекса не предусмотрено, счет-фактуру, выставленный продавцом при отгрузке товаров, после внесения в него соответствующих исправлений продавцу следует регистрировать в книге покупок в порядке, аналогичном порядку, указанному в пункте 2 настоящего письма, вне зависимости от того, приняты или не приняты на учет товары лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость...."Т.е. как я поняла, в током случае (если покупатель на УСН) нам нужно выставить корректировачный счет-фактуру?Или я не права?Буду очень благодарна за ответ!

  
  
  Добрый день!
  
  Во-первых, указанный Вами документ в настоящее время не применяется (Письмо ФНС России от 13.04.2012 N ЕД-4-3/6236@).
  
  Во-вторых, как я уже сказал, возврат товара по причине нарушения условий поставки поставщиком - это одна ситуация, а Ваша ситуация - иная.
  Действительно, Минфин (например, Письмо Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-09/96) не возражает против оформления в рассматриваемой ситуации корректировочного счет-фактуры бывшим поставщиком. В то же время подобный подход нормативно не закреплен и не соответствует общей логике рассматриваемой ситуации, которая, как еще раз отмечу, является самостоятельной сделкой по приобретению Вами ранее проданного Вами товара у его бывшего покупателя.